日本 · 稅務大全
日本的房地產制度相當成熟且透明，在購入日本不動產之前可以詳細計算所有支出費用。稅費分為三大階段：購入時、持有時、轉出時，每個階段的稅目與計算方式都不同。
三大稅務階段
日本買房稅務分為：購入不動產時（一次性費用）、持有不動產時（每年固定）、轉出不動產時（出售時課徵）。本文依序完整解析每個階段。
仲介費用一般為購買物件的 3% + 6 萬日幣 + 消費稅。好的仲介公司可以幫忙打點許多在日本擁有資產的潛規則，讓購買者降低風險並節省時間成本。
需由政府頒發合格證照的人員協助房產過戶文件確認，約含消費稅 10～20 萬日幣不等。
依照買賣合約上標示的金額計算：
| 購買金額 | 優惠稅額 | 標準稅額 |
|---|---|---|
| 100 萬～500 萬日圓 | 1,000 日圓 | 2,000 日圓 |
| 500 萬～1,000 萬日圓 | 5,000 日圓 | 1 萬日圓 |
| 1,000 萬～5,000 萬日圓 | 1 萬日圓 | 2 萬日圓 |
| 5,000 萬～1 億日圓 | 3 萬日圓 | 6 萬日圓 |
| 1 億～5 億日圓 | 6 萬日圓 | 10 萬日圓 |
購入新屋所有權保存登記稅率為 0.4%；中古屋所有權移轉登記稅率為 2%；土地所有權移轉登記稅率為 2%（政策優惠：2023 年 3 月 31 日前降至 1.5%）。
購買或取得不動產時，向不動產所在地的地方政府繳納一次性稅費。土地和自用住宅的稅率是 3%，非自用房產的稅率是 4%，通常在取得房產後數個月至半年期間通知繳納。
固定資產稅
依照固定資產（土地＋房產）的政府估價課徵，一般稅率為 估價 × 1.4%。小規模住宅用地（小於 200 ㎡）計稅基礎是估價的 1/6，一般住宅用地則為估價的 1/3。
都市計畫稅
若持有的房地產位在「都市計畫地區」，依法不超過 估價 × 0.3%。各地方政府稅率略有不同。
修繕積立金
由大樓管理委員會每月向屋主收取，作為大樓整體維護與大型工程費用。老建築的修繕金會隨屋齡上升。
管理費（共益費）
用於維護公共出入口、電梯、公共區域等的費用，依照社區型態與奢華程度有所不同。
租金所得稅
若作出租用途，需每年申報租金所得。扣除維修費、管理費、保險費等後，若不足 20 萬日圓基本上無須繳納所得稅。
物業管理費
委託物業管理公司代管，約每月租金的 5% 加少許消費稅。費用依各公司服務項目與專業度不同而有差異。
| 持有年限 | 讓渡所得稅率 |
|---|---|
| 5 年以內 | 30.63%（所得稅 30% + 復興特別所得稅 0.63%） |
| 5 年以上 | 15.315%（所得稅 15% + 復興特別所得稅 0.315%） |
| 10 年以上（6千萬以下） | 10.21%（自用住宅特別優惠） |
💡 非居住者免繳住民稅：不居住在日本的海外房產擁有者毋須就同樣收入繳納住民稅。自用住宅另可享有 3,000 萬日圓的「特別讓渡所得免稅額」。
