泰國 · 稅務知識
泰國買房稅務
泰國房地產市場對於投資者來說充滿吸引力，不僅提供穩健的投資回報，還能在新興市場中達到資產多元化的效果。相比其他國家，泰國的繼承與贈與稅相對寬鬆，特別適合那些尋求穩定租金收入、並希望以稅務效率高的方式進行財富傳承的高資產族群。
泰國買房不只是投資，還有資產分配、資產移轉等多用途，其較穩定的租金受益與資產報酬，成為世界富人們在東南亞的首選。
本文簡易區分購買、持有、賣出、遺產、贈與等五大階段，敘述各階段所需繳納的稅費及其他費用。
五大階段稅費總覽
在泰國，買方購置房產時並不需要繳納直接的稅款，但有一項「過戶費」，通常由買賣雙方平分。
過戶費（買方稅費）
一般由買賣雙方各負擔 1%。
2%外國人可以合法持有泰國的住宅與商用不動產（注意：外國人不能以個人身份持有土地），但稅率根據使用類型有所不同而影響稅額計算方式。
表一、住宅用途土地或建物房產持有稅
對於住宅用途的房產，稅率採累進制，根據政府估價金額有所不同，超過 1 億泰銖的房產稅率在 0.02% 至 0.10% 之間。
| 評估價值範圍 | 稅率 |
|---|---|
| 100 萬泰銖 — 5,000 萬泰銖 | 0.02% |
| 5,000 萬泰銖 — 7,500 萬泰銖 | 0.03% |
| 7,500 萬泰銖 — 1 億泰銖 | 0.05% |
| 超過 1 億泰銖 | 0.10% |
表二、商業用途土地或建物房產持有稅
若是商用或非住宅用途的房產，稅率較高，從 0.30% 起跳，對於估價超過 50 億泰銖的房產，稅率可達 0.70%。
| 評估價值範圍 | 稅率 |
|---|---|
| 100 萬泰銖 — 5,000 萬泰銖 | 0.30% |
| 5,000 萬泰銖 — 2 億泰銖 | 0.40% |
| 2 億泰銖 — 10 億泰銖 | 0.50% |
| 10 億泰銖 — 50 億泰銖 | 0.60% |
| 超過 50 億泰銖 | 0.70% |
過戶費
一般由買賣雙方各負擔 1%。
2%特種營業稅
若房產在購買後 5 年內出售，需繳納特種營業稅。
3.3%印花稅
適用於不需繳特種營業稅的情況（持有超過 5 年）。
0.5%以銷售價格計算
個人所得稅
依銷售淨收益的累進稅率計算。
| 稅費類型 | 稅率 | 計算依據 | 說明 |
|---|---|---|---|
| 過戶費 | 2% | 評估價值 | 通常由買賣雙方各分擔 1% |
| 特別商業稅（SBT） | 3.3% | 以評估價值或銷售價格中較高者為準 | 若在購買後 5 年內轉售則適用 |
| 印花稅 | 0.5% | 銷售價格 | 僅在不適用特別商業稅的情況下才適用 |
| 個人所得稅 | 累進稅率 | 銷售淨利 | 根據累進稅率系統計算，需專業人士才能精算出實際金額 |
| 佣金 | 3–5% | 銷售價格 | 支付給代理或經紀人 |
泰國的遺產稅有免稅額度，稅率根據繼承人與被繼承人的關係而有所不同。
免稅額｜直系繼承人
5,000 萬泰銖
超出部分稅率 5%
免稅額｜其他繼承人
5,000 萬泰銖
超出部分稅率 10%
| 繼承人類型 | 免稅額 | 超出部分稅率 |
|---|---|---|
| 直系繼承人 | 5,000 萬泰銖 | 5% |
| 其他繼承人 | 5,000 萬泰銖 | 10% |
贈與稅適用於金錢與非金錢的贈與（包括不動產）。與繼承稅類似，也有免稅額度。
免稅額｜每年每位子女
2,000 萬泰銖
直系子女每年可享有 2,000 萬泰銖免稅額
免稅額｜其他受贈人
1,000 萬泰銖
其他受贈人每年可享有 1,000 萬泰銖免稅額
| 受贈人類型 | 年免稅額 | 稅率 |
|---|---|---|
| 直系子女 | 2,000 萬泰銖 | 5% |
| 其他受贈人 | 1,000 萬泰銖 | 10% |
